今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)霍元甲的师傅是谁，李小龙的师父是谁啊直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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